為發(fā)揮稅收在推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的積極作用,稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)精神,組織稅收理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化進(jìn)行了積極探索,“稅收共治”的提法在這一過(guò)程中應(yīng)運(yùn)而生,并取得一系列豐碩成果。

　　“以營(yíng)造良好稅收工作環(huán)境為重點(diǎn),統(tǒng)籌稅務(wù)部門(mén)與涉稅各方力量,構(gòu)建稅收共治格局,形成全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力�！薄渡罨瘒�(guó)稅、地稅征管體制改革方案》將協(xié)同共治作為重要基本原則之一。《方案》實(shí)施一年來(lái),全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)通過(guò)凝聚共識(shí)促共治、信息共享助共治,構(gòu)建起了黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門(mén)合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治大格局,有效降低稅收征管成本,提高稅收征管效率,為國(guó)稅、地稅征管體制改革注入新的動(dòng)力。

稅收共治上升為國(guó)家意志

　　“推進(jìn)稅務(wù)部門(mén)成為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的主力軍之一,進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用�！薄斗桨浮犯�加凸顯稅收現(xiàn)代化在國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

　　提升國(guó)家治理能力的必由之路。“稅收治理現(xiàn)代化是國(guó)家治理現(xiàn)代化的重要組成部分�！闭劦疆�(dāng)前推進(jìn)稅收共治的意義,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示,“治理”指的是一種由共同目標(biāo)支持的利益相關(guān)者之間合作、協(xié)商并采取聯(lián)合行動(dòng)的過(guò)程。從這個(gè)角度上說(shuō),各地探索建立的多部門(mén)協(xié)同治稅機(jī)制,是國(guó)家治理現(xiàn)代化的必然要求。

　　上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策研究院院長(zhǎng)胡怡建認(rèn)為,從“國(guó)家管理”向“國(guó)家治理”轉(zhuǎn)型,是當(dāng)前我國(guó)全面深化改革的破題之舉。就要求我國(guó)稅收征管也要由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人單向行使征收管理權(quán)力,向既由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人依法征稅,又由企業(yè)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)組織等依法履行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收征管協(xié)助義務(wù)的轉(zhuǎn)變。

　　提高稅收征管能力的現(xiàn)實(shí)需要。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入,稅源的隱蔽性,跨區(qū)域、跨境流動(dòng)性日益增強(qiáng),大量涉稅信息掌握在稅務(wù)部門(mén)以外的第三方手中,征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)造成的稅收流失成為制約征管能力提升的重要瓶頸之一。通過(guò)加強(qiáng)涉稅信息共建共享,可以把分散在稅務(wù)部門(mén)外的各部門(mén)涉稅信息集中整合,全面掌握稅源信息,有效地開(kāi)展信息比對(duì),從中發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié),采取措施防范稅收流失,建立科學(xué)嚴(yán)密的征管體系。

　　涉稅信息共享制度的缺失是現(xiàn)行稅收征管的軟肋。“可以想象,如果涉稅信息資源能夠共享,將會(huì)有效增加稅款,這可都是直接用之于民的真金白銀哪!”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇說(shuō)。

　　適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的必然選擇。人類(lèi)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,互聯(lián)網(wǎng)正在各領(lǐng)域加速融合發(fā)展,已成為不可阻擋的時(shí)代潮流,全方位地影響著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展�；ヂ�(lián)網(wǎng)的發(fā)展也為稅收共治提供了難得的發(fā)展機(jī)遇,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用互聯(lián)網(wǎng)挖掘系統(tǒng)內(nèi)外資源,積極謀求稅務(wù)管理與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)的深度融合。

　　國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍指出,互聯(lián)網(wǎng)和各領(lǐng)域的融合發(fā)展具有廣闊前景和無(wú)限潛力,對(duì)稅收事業(yè)發(fā)展具有全局性和戰(zhàn)略性的影響,要把握發(fā)展新機(jī)遇,熱情擁抱互聯(lián)網(wǎng),傾情打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”靚麗品牌。

稅收共治助力于稅收事業(yè)

　　為構(gòu)建稅收共治大格局,稅務(wù)部門(mén)在深入貫徹落實(shí)《方案》工作中,緊緊依托各級(jí)人大、政府機(jī)關(guān),完善立法,加強(qiáng)協(xié)作,搭建信息共享平臺(tái),推動(dòng)社會(huì)綜合治稅向縱深發(fā)展并取得明顯成效。

　　——加強(qiáng)國(guó)地稅合作,推倒“籬笆墻”。為積極順應(yīng)改革的迫切要求、稅務(wù)人的普遍呼聲和納稅人的熱切期待,稅務(wù)總局將《國(guó)家稅務(wù)局　地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范(2.0版)》升級(jí)為3.0版,進(jìn)一步統(tǒng)籌國(guó)稅、地稅兩方資源,推動(dòng)國(guó)稅、地稅服務(wù)融合、征管協(xié)同、信息共享、經(jīng)驗(yàn)互鑒,實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅合作全面升級(jí)。

　　“現(xiàn)在,稅務(wù)機(jī)關(guān)切切實(shí)實(shí)在替我們納稅人著想�！苯�(jīng)常往返于國(guó)地稅繳稅的企業(yè)會(huì)計(jì)劉晶由衷地感慨道:“以前辦稅跑完國(guó)稅跑地稅,現(xiàn)在好了,只要就近選一家辦稅服務(wù)廳,國(guó)地稅業(yè)務(wù)就能一次搞定。”在江蘇常州,像這樣“進(jìn)一家門(mén)、辦兩家事”的聯(lián)合辦稅模式,現(xiàn)在已經(jīng)覆蓋所有區(qū)縣,惠及區(qū)域內(nèi)所有納稅人。

　　“同一年度內(nèi)對(duì)同一納稅人聯(lián)合查稅不超一次,國(guó)地稅同事同罰、首違不罰、主動(dòng)補(bǔ)稅從輕處罰,大幅壓縮入戶實(shí)地檢查時(shí)間�！焙幽鲜�國(guó)稅局局長(zhǎng)孫榮洲說(shuō),全省推行的國(guó)地稅聯(lián)合稽查模式,為企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)帶來(lái)“雙減負(fù)”,增強(qiáng)了執(zhí)法透明度,也減少了權(quán)力尋租空間。

　　——完善制度推進(jìn)立法,化解“眾口難調(diào)”。促進(jìn)稅收共治格局形成,制度約束是關(guān)鍵。為加強(qiáng)稅收征收協(xié)助工作,稅務(wù)總局已與多個(gè)政府部門(mén)就協(xié)同推進(jìn)信息共享機(jī)制建設(shè)簽署有關(guān)合作協(xié)議,各地政府在已經(jīng)實(shí)施的地方性稅收保障法規(guī)中,均對(duì)各部門(mén)綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅以及提供各類(lèi)涉稅信息的職責(zé)作出規(guī)定并加以剛性約束。

　　“《固始縣稅收保障辦法》的推行,較好地解決了部門(mén)協(xié)稅力度不夠、征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)、各相關(guān)部門(mén)涉稅信息共享渠道不暢、稅收征管中難以獲得第三方信息等突出問(wèn)題,解決了稅務(wù)機(jī)關(guān)‘單打獨(dú)斗’的難題,讓我們組織收入的壓力大大減輕了。”河南省固始縣地稅局局長(zhǎng)馬永欣倍感欣喜。在營(yíng)改增全面推開(kāi)工作中,青島市國(guó)稅局與地稅局、財(cái)政局等攜手合作,開(kāi)展了增值稅委托代征、營(yíng)改增聯(lián)合稅收分析、建立信息互通機(jī)制等工作,通過(guò)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),共同推動(dòng)稅制改革順利實(shí)施。

　　——開(kāi)展多部門(mén)協(xié)作,牽住“牛鼻子”。2016年5月,“公安部派駐國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室”揭牌儀式在國(guó)家稅務(wù)總局舉行,標(biāo)志著警稅協(xié)作防范和打擊涉稅違法犯罪進(jìn)入了新的階段。公安部副部長(zhǎng)孟慶豐指出,防范和打擊涉稅違法犯罪是公安部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)共同的責(zé)任,啟動(dòng)新的派駐聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室,為新形勢(shì)下開(kāi)創(chuàng)兩部門(mén)協(xié)作配合的新局面提供了強(qiáng)有力的保障。

　　2016年3月,司法部正式批復(fù)同意在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展公職律師工作。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)積極主動(dòng)與地方司法行政機(jī)關(guān)溝通聯(lián)系,在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)打造一支素質(zhì)過(guò)硬的公職律師隊(duì)伍,為稅收改革和稅收?qǐng)?zhí)法提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)。

　　稅務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)部門(mén)工作需要,還積極與發(fā)改委、商務(wù)部等部門(mén)溝通配合,參與經(jīng)濟(jì)體制改革、收入分配制度改革等專(zhuān)項(xiàng)改革工作;配合農(nóng)業(yè)部、工信部、體育總局等有關(guān)部門(mén),做好促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展、淘汰落后產(chǎn)能等事項(xiàng)的調(diào)研工作,積極落實(shí)促進(jìn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展、體育消費(fèi)發(fā)展等稅收政策。

　　——轉(zhuǎn)變政府職能,簡(jiǎn)政放權(quán)開(kāi)辟新天地。簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合,是推進(jìn)行政體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能的“先手棋”。全國(guó)實(shí)施“三證合一”改革后,稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)作為,積極協(xié)調(diào),不斷鞏固擴(kuò)大改革成果,加強(qiáng)與工商部門(mén)協(xié)調(diào)配合,推進(jìn)各地信息共享平臺(tái)建設(shè),提高登記信息的完整性、準(zhǔn)確率,探索將非正常戶管理與工商部門(mén)的異常名錄庫(kù)管理進(jìn)行銜接,逐步消除部門(mén)間“信息孤島”。

　　2016年2月,稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》,會(huì)同有關(guān)部門(mén)在共同推進(jìn)“三證合一”的基礎(chǔ)上,再整合社會(huì)保險(xiǎn)登記制度和統(tǒng)計(jì)登記制度,實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”,并進(jìn)一步探索完善對(duì)“一址多照”、“一照多址”納稅人實(shí)施有效管理。

　　——夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ),信息共享步入新境界。涉稅信息共享是提升稅收征管能力的基礎(chǔ)性保障。稅務(wù)部門(mén)積極推動(dòng)第三方涉稅信息共享,參與公共資源交易平臺(tái)建設(shè),聯(lián)合發(fā)改委等14個(gè)部門(mén)制發(fā)《公共資源交易平臺(tái)管理暫行辦法》,要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)與同級(jí)公共資源交易管理部門(mén)對(duì)接,建立公共資源交易涉稅信息共享機(jī)制。2016年,全國(guó)稅務(wù)部門(mén)從工商、財(cái)政、社保和住建等32個(gè)部門(mén)獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)政資金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、土地出讓、房地產(chǎn)和建設(shè)項(xiàng)目等190多項(xiàng)信息,用于稅收數(shù)據(jù)比對(duì),有效提升稅收征管質(zhì)效。

　　云南省昆明市由市政府牽頭采集了發(fā)改委、規(guī)劃局、國(guó)土資源局等部門(mén)關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)撥付信息,增加稅收收入兩千多萬(wàn)元。湖南省地稅局與省民政廳簽訂信息共享協(xié)議,納稅人在辦理契稅、個(gè)人所得稅申報(bào)繳稅時(shí),無(wú)需再提供婚姻登記記錄證明,簡(jiǎn)化了辦稅手續(xù)。中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文說(shuō):“稅源信息合作成為深化稅收征管改革、實(shí)現(xiàn)稅收共治的重要前提�！�

稅收共治服務(wù)于國(guó)家戰(zhàn)略

　　圍繞國(guó)家重大戰(zhàn)略,稅務(wù)部門(mén)結(jié)合實(shí)際推出一系列個(gè)性化創(chuàng)新舉措,形成一大批可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn),有力推動(dòng)了國(guó)家戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

　　——服務(wù)國(guó)內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施,越來(lái)越多的企業(yè)發(fā)展壯大,跨區(qū)遷移和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)逐漸成為常態(tài),跨區(qū)辦稅成本較高、地域政策限制等問(wèn)題也就凸顯出來(lái)。2016年,長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶區(qū)域稅務(wù)信息共享平臺(tái)啟用,成為區(qū)域稅收征管協(xié)同的重要載體,稅收協(xié)作多層次、寬領(lǐng)域、跨區(qū)域、多形式開(kāi)展,納稅人享受區(qū)域稅收“接力服務(wù)”。

　　京津冀經(jīng)濟(jì)稅收總量較大,但也存在稅源結(jié)構(gòu)差異較大等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)的一系列合作框架和協(xié)議,為推進(jìn)京津冀協(xié)調(diào)發(fā)展起到了很大促進(jìn)作用,如搭建京津冀互聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一辦稅平臺(tái),京津冀納稅人辦理遷移時(shí)不必先在原注冊(cè)地清算稅款,遷入新注冊(cè)地后依然享受原有納稅信用資質(zhì)和稅收優(yōu)惠。

　　——助力“一帶一路”暢行。隨著國(guó)家“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施,“走出去”成為企業(yè)發(fā)展壯大的必經(jīng)之路,然而這一步怎么走、怎么邁,是企業(yè)面臨的一大難題。由于對(duì)稅收協(xié)定和投資國(guó)稅法等的不了解、維權(quán)意識(shí)不足,“走出去”企業(yè)往往面臨多重涉稅風(fēng)險(xiǎn),這時(shí)候納稅服務(wù)就必須跟上,助力企業(yè)走得穩(wěn)、走得遠(yuǎn)。

　　稅務(wù)總局積極推動(dòng)構(gòu)建新型國(guó)際稅收關(guān)系,全力服務(wù)國(guó)家“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略,與經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織(OECD)、國(guó)際貨幣組織(IMF)等25個(gè)國(guó)際組織建立了合作關(guān)系,與包括“一帶一路”沿線國(guó)家在內(nèi)的116個(gè)國(guó)家和地區(qū)主管稅務(wù)當(dāng)局建立了雙邊稅收合作機(jī)制,并與金磚國(guó)家建立稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)晤機(jī)制。設(shè)立中國(guó)國(guó)際稅收服務(wù)熱線,編撰投資稅收指南,幫助企業(yè)了解“一帶一路”沿線國(guó)家稅制及政策。

　　2016年,OECD-中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局多邊稅務(wù)中心正式啟動(dòng),該中心是第一個(gè)設(shè)立于非OECD國(guó)家的OECD多邊稅務(wù)中心,標(biāo)志著國(guó)家稅務(wù)總局與OECD的合作掀開(kāi)了新的篇章,也標(biāo)志著中國(guó)對(duì)外稅收援助邁上了新的臺(tái)階。截至目前,我們已利用多邊稅務(wù)中心等平臺(tái)為53個(gè)發(fā)展中國(guó)家200余名稅務(wù)官員提供了10期業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　——共促信用中國(guó)建設(shè)。稅收誠(chéng)信作為“信用中國(guó)”建設(shè)的重要方面,亟需社會(huì)多方主體共同參與,營(yíng)造誠(chéng)信納稅的社會(huì)環(huán)境。2016年,國(guó)家發(fā)改委、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合中央文明辦、中國(guó)人民銀行等29個(gè)部門(mén)簽署了《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》,對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施41項(xiàng)守信聯(lián)合激勵(lì)措施。聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)開(kāi)展“稅銀互動(dòng)”支持小微企業(yè)發(fā)展,各省稅務(wù)部門(mén)與466家省級(jí)銀行簽訂了“征信互認(rèn)銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議。“在我們資金最困難的時(shí)候稅務(wù)部門(mén)真是雪中送炭啊!”A級(jí)納稅人安徽省馬鞍山常立發(fā)機(jī)械設(shè)備制造有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)芮志英在得知400萬(wàn)元“稅融通”貸款申請(qǐng)批準(zhǔn)通過(guò)后激動(dòng)地說(shuō)。

　　守信者一路綠燈、失信者寸步難行。國(guó)家稅務(wù)總局與中央文明辦、國(guó)家發(fā)改委等21個(gè)部門(mén)簽署《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》,對(duì)稅收違法案件當(dāng)事人依法采取阻止出境、限制融資授信等18項(xiàng)懲戒。2016年,全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布重大稅收違法案件信息2279件,不少當(dāng)事人受到聯(lián)合懲戒。湖北省國(guó)稅局稽查局局長(zhǎng)趙勇說(shuō):“‘黑名單’制度為失信納稅人帶上了‘緊箍咒’,可操作性強(qiáng),為其他領(lǐng)域的誠(chéng)信建設(shè)提供了制度模型。”

　　眾人拾柴火焰高。2017年是國(guó)稅、地稅征管體制改革的深化之年,是稅收現(xiàn)代化建設(shè)的關(guān)鍵之年。稅務(wù)部門(mén)將繼續(xù)深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,進(jìn)一步發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用,積極爭(zhēng)取各級(jí)黨委政府支持,主動(dòng)加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作,虛心聽(tīng)取納稅人意見(jiàn),做到“凝聚共識(shí)促共治,信息共享助共治,主動(dòng)共為成共治”,攜手多方力量共同開(kāi)創(chuàng)稅收事業(yè)更加美好的明天。