據(jù)全球領(lǐng)先的獨(dú)立研究商PIRC(退休金及投資研究顧問(wèn))披露,英國(guó)大型銀行未披露的虧損額高達(dá)318億英鎊,包括匯豐、巴克萊、渣打、蘇格蘭皇家銀行和勞埃德銀行集團(tuán)等均被曝涉嫌隱瞞虧損。
準(zhǔn)則不同致壞賬藏匿
針對(duì)去年P(guān)IRC提及的英國(guó)五大銀行可能隱瞞數(shù)百億壞賬一事,據(jù)英國(guó) 《每日電訊報(bào)》報(bào)道,目前,PIRC已經(jīng)計(jì)算出,在未來(lái)幾年內(nèi),這些銀行將不得不從利潤(rùn)中減計(jì)尚未扣除的壞賬規(guī)模,以及未入賬的延期發(fā)放獎(jiǎng)金等項(xiàng)目。
PIRC的數(shù)據(jù)顯示,這五大銀行總共隱瞞了共計(jì)318億英鎊的壞賬,其中,匯豐銀行104億英鎊,蘇格蘭皇家銀行94億英鎊,巴克利銀行73億英鎊,勞埃德銀行集團(tuán)25億英鎊,渣打銀行22億英鎊。
根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)的規(guī)定,除巴塞爾協(xié)議要求的銀行必須申報(bào)一半超過(guò)一年的預(yù)期虧損外,銀行的借貸壞賬和預(yù)期損失是可以不出現(xiàn)在銀行報(bào)表中的,而PIRC用的是老派的英國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)統(tǒng)計(jì)2012年銀行賬目,因此導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)結(jié)果大相徑庭。
對(duì)此,《每日電訊報(bào)》援引PIRC首席財(cái)務(wù)分析師蒂姆·布什(TimBush)的觀點(diǎn)稱,“12個(gè)月的預(yù)期虧損根本不會(huì)出現(xiàn)在報(bào)表里,但是很顯然,蘇格蘭皇家銀行和哈利法克斯蘇格蘭銀行在2006年和2007年的壞賬是在4、5年以后才公布的,這使得這十二個(gè)月里明明沒(méi)有利潤(rùn)卻看起來(lái)有盈利!
長(zhǎng)期以來(lái),蒂姆·布什對(duì)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則提出了諸多批評(píng),他認(rèn)為這是導(dǎo)致英國(guó)銀行體系出現(xiàn)問(wèn)題的原因。
另有分析人士指出,盡管這些損失不會(huì)出現(xiàn)在公司的賬目中,但這嚴(yán)重扭曲了銀行的財(cái)務(wù)狀況,會(huì)妨礙銀行放貸。
歐洲銀行身陷“沼澤”
彭博匯編的資料顯示,2012財(cái)年,在倫敦上市的英國(guó)大型銀行業(yè)績(jī)普遍表現(xiàn)不佳。
以PIRC所指的五家本地銀行為例,匯豐當(dāng)期凈利潤(rùn)為85億英鎊,同比下降16%;蘇格蘭皇家銀行凈虧損約60億英鎊,較2011年虧損擴(kuò)大40億英鎊;巴克萊凈虧10.4億英鎊,為至少9年來(lái)首次虧損;勞埃德銀行凈虧14億英鎊,連續(xù)3年出現(xiàn)虧損。
而渣打是五家銀行中唯一實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)的,其2012年凈利潤(rùn)同比上升2%,至30.2億英鎊。
一些跡象顯示歐洲銀行仍身陷“沼澤”。
2012年,在彭博統(tǒng)計(jì)的24家歐洲大型銀行中,有超過(guò)半數(shù)的股本回報(bào)率(ROE)較上年下跌,其中勞埃德銀行表現(xiàn)最糟;以凈收入同比增速看,24家銀行平均下跌2.2%,其中意大利的聯(lián)合圣保羅銀行銳減52%,蘇格蘭皇家銀行和匯豐則分別下跌17%和15%。
事實(shí)上,英國(guó)有四家銀行參與了歐洲長(zhǎng)期再融資行動(dòng) (LTRO)的貸款償還,包括勞埃德、匯豐、蘇格蘭皇家銀行和巴克萊。
以相關(guān)債務(wù)總額計(jì)算,蘇格蘭皇家銀行最高,達(dá)到了100億歐元。
值得一提的是,5年期信用違約互換(CDS)可以衡量一家銀行的違約風(fēng)險(xiǎn),通常利差越大,風(fēng)險(xiǎn)越高。在全球最主要的30家銀行中,英國(guó)有兩家銀行沖入了前15,分別是蘇格蘭皇家銀行(171個(gè)基點(diǎn))以及勞埃德(148個(gè)基點(diǎn))。